成都瑞奇智造科技股份有限公司(簡稱：瑞奇智造)雖然已成功“過會”，但北交所就有關(guān)問題要求公司作進(jìn)一步披露和說明。與此同時(shí)，北交所受理了成都樂創(chuàng)自動(dòng)化技術(shù)股份有限公司(簡稱：樂創(chuàng)技術(shù))的上市申請材料，同時(shí)發(fā)出問詢并要求公司作答。
瑞奇智造 依賴大客戶
招股書顯示，瑞奇智造2021年銷售收入增長84.16%，2022年1-6月，營業(yè)收入、凈利潤分別同比增長179.14%和904.45%。報(bào)告期內(nèi)，前五大客戶銷售收入占比分別為46.99%、65.41%、74.06%和78.41%，客戶集中度較高。對此，北交所要求公司進(jìn)一步說明業(yè)績增長的可持續(xù)性。
公司根據(jù)新收入準(zhǔn)則、新租賃準(zhǔn)則等會計(jì)準(zhǔn)則變化情況進(jìn)行了會計(jì)政策調(diào)整和會計(jì)差錯(cuò)更正，安裝工程收入、技術(shù)服務(wù)收入確認(rèn)方法由完工百分比法調(diào)整為終驗(yàn)法;會計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)涉及收入成本跨期調(diào)整、補(bǔ)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備等。
上述調(diào)整調(diào)減2019年凈資產(chǎn)16.83%、調(diào)減凈利潤29.02%;調(diào)減2020年凈資產(chǎn)11.07%、調(diào)增凈利潤21.51%。同時(shí)，公司2021年第四季度前10大項(xiàng)目中，交貨時(shí)間點(diǎn)與收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)間隔達(dá)到12個(gè)月且跨年的有3例，相同情況在2020年僅有1例。
對此，北交所要求公司進(jìn)一步說明各類收入確認(rèn)政策變更的原因及確認(rèn)的具體依據(jù)，會計(jì)政策的變更是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，是否存在調(diào)節(jié)收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的情形。
根據(jù)申報(bào)文件，2019年12月25日，唐聯(lián)生與陳立偉等23名自然人股東簽署《一致行動(dòng)人協(xié)議》，約定若出現(xiàn)意見不一致時(shí)，以唐聯(lián)生的意見為一致行動(dòng)意見。協(xié)議有效期為“自簽署之日起至一致行動(dòng)股東持股期內(nèi)均為有效”。協(xié)議簽訂日，唐聯(lián)生及其一致行動(dòng)人合計(jì)持有發(fā)行人67.73%的股份。
2021年2月5日，唐聯(lián)生與陳立偉等股東簽署《一致行動(dòng)人協(xié)議之補(bǔ)充協(xié)議》，因部分人員已退休或不在公司工作，減少了一致行動(dòng)人14人，該補(bǔ)充協(xié)議的有效期為2021年2月5日至2026年2月4日。截至本次申報(bào)前，唐聯(lián)生及其一致行動(dòng)人合計(jì)持有發(fā)行人44.04%的股份。
對此，北交所要求公司補(bǔ)充說明：一致行動(dòng)人會議的決策機(jī)制、一致行動(dòng)意見的形成機(jī)制是否以全體一致行動(dòng)人達(dá)成一致為準(zhǔn)，或以多數(shù)一致行動(dòng)人或多數(shù)表決權(quán)一致行動(dòng)人達(dá)成一致為準(zhǔn)，該決策機(jī)制是否實(shí)質(zhì)為共同控制的決策機(jī)制;發(fā)行人實(shí)控權(quán)是否具有穩(wěn)定性，是否存在實(shí)際控制權(quán)變更風(fēng)險(xiǎn)。
報(bào)告期內(nèi)，公司存在個(gè)人卡體外收付款情形。對此，北交所要求公司說明個(gè)人卡資金的具體來源及支付情況，發(fā)生的原因及持續(xù)的時(shí)間，內(nèi)部控制是否存在重大缺陷。
樂創(chuàng)股份 關(guān)聯(lián)交易存疑
公開資料顯示，矩子科技持有樂創(chuàng)股份5.77%的股權(quán)，為公司的關(guān)聯(lián)方;卓兆點(diǎn)膠持有公司3.85%的股權(quán)，為公司2021年第一大客戶。報(bào)告期內(nèi)，公司對卓兆點(diǎn)膠和矩子科技的銷售占比快速增長，分別為1.52%、4.33%、21.21%、40.04%。若剔除向卓兆點(diǎn)膠的銷售，公司2021年度的凈利潤為2,345.44萬元，低于“最近一年凈利潤不低于2,500萬元”的上市標(biāo)準(zhǔn)。
卓兆點(diǎn)膠于2021年通過大宗交易的方式入股公司并于當(dāng)年成為第一大客戶，入股價(jià)格為7元/股，對應(yīng)市盈率11.48倍。本次股權(quán)轉(zhuǎn)讓雙方未簽署相關(guān)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。卓兆點(diǎn)膠持有公司3.85%的股權(quán)，為公司2021年第一大客戶。2021年度公司向卓兆點(diǎn)膠的銷售收入同比大幅增長10.67倍，且主要在第二季度確認(rèn)(占比59.65%)，卓兆點(diǎn)膠采購公司產(chǎn)品主要用于生產(chǎn)智能點(diǎn)膠設(shè)備，終端客戶為蘋果公司及其知名EMS廠商。
2021年度，公司向矩子科技銷售的“運(yùn)動(dòng)控制器 MPC2812E(V1.0.8)”單價(jià)顯著低于向其他客戶的銷售單價(jià)，且低于矩子科技向其他供應(yīng)商采購類似產(chǎn)品的單價(jià)。對此，北交所要求公司說明與關(guān)聯(lián)客戶交易的真實(shí)性、公允性。
報(bào)告期內(nèi)，公司營業(yè)成本中人工成本占比分別為 7.76%、5.56%、5.19%。公司各期研發(fā)費(fèi)用分別為1, 112.58萬元、1,243.77萬元及1,697.82萬元，占營業(yè)收入比分別為18.20%、16.89%及 16.56%，主要為職工薪酬。招股說明書原披露的主營業(yè)務(wù)成本構(gòu)成情況中，由于半成品未進(jìn)行成本還原，導(dǎo)致直接材料金額和占比偏高，直接人工、制造費(fèi)用金額和占比偏低。對此，北交所要求公司說明產(chǎn)品成本核算的準(zhǔn)確性。
2014年1月公司股票在新三板掛牌;2015年6月出現(xiàn)股權(quán)代持事宜，參與主體主要包括實(shí)際控制人趙鈞、創(chuàng)始股東高山以及部分董監(jiān)高等。公司分別于2022年5月11日、2022年5月20日對股權(quán)代持及代持解除情形予以補(bǔ)充披露。對此，北交所要求公司說明公司治理規(guī)范性及有效性。
此外，北交所還要求公司說明以下問題：個(gè)人銷售的真實(shí)性、公允性;購置房產(chǎn)及車位并租賃給公司高管的合理性;行業(yè)分類的準(zhǔn)確性;募投項(xiàng)目的必要性、合理性;第三方代繳社保公積金;信息披露的準(zhǔn)確性。
標(biāo)簽： 樂創(chuàng)股份 關(guān)聯(lián)交易存疑 瑞奇智造 依賴大客戶
